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《中華人民共和國增值稅法》（以下簡稱《增值稅法》）已由中華人民共和國第十四屆全國人民代表大會常務委員會第十三次會議于2024年12月25日通過，自2026年1月1日起施行。

對于《增值稅法》很多人都會關心該稅法帶來的影響。四方網(wǎng)絡科技小編，帶大家一起來了解一下2026年1月1日施行的《增值稅法》，對出口商家有什么影響？

《增值稅法》核心要點

誰是納稅人：在中國境內銷售貨物、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，以及進口貨物的單位和個人（包括個體工商戶），都是增值稅納稅人。

主要稅率：法律設置了多檔稅率。

13%：適用于銷售貨物（除特定貨物外）、加工修理修配服務、有形動產(chǎn)租賃服務等。

9%：適用于銷售交通運輸、郵政、建筑、不動產(chǎn)租賃服務，銷售不動產(chǎn)，以及銷售或進口農產(chǎn)品、自來水、圖書雜志、飼料化肥農藥等特定貨物。

6%：適用于銷售除上述以外的服務和無形資產(chǎn)。

0%：適用于出口貨物及國務院規(guī)定的跨境銷售服務、無形資產(chǎn)。

小規(guī)模納稅人：年應征增值稅銷售額未超過500萬元的納稅人被定義為小規(guī)模納稅人。他們可以選擇簡易計稅方法，按3%的征收率計算納稅。

哪些可以免稅：法律明確列舉了多項免征增值稅項目，例如：

農業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農產(chǎn)品。

醫(yī)療機構提供的醫(yī)療服務。

托兒所、幼兒園、養(yǎng)老機構提供的育養(yǎng)服務。

學校提供的學歷教育服務。

紀念館、博物館等舉辦文化活動的門票收入。

對出口商家有什么影響呢？

對于出口商家來說，新頒布的《增值稅法》及相關配套法規(guī)的影響主要體現(xiàn)在兩方面：一是將“零稅率”這一出口核心優(yōu)惠政策以法律形式固定下來，提升了確定性；二是收緊了出口退稅的管理要求，對合規(guī)操作提出了更高標準。加上2025年發(fā)布的 《增值稅法實施條例（征求意見稿）》的內容，四方網(wǎng)絡科技小編總結了幾個點：

在核心優(yōu)惠政策上，法律明確規(guī)定對符合條件的出口貨物、服務、無形資產(chǎn)適用零稅率。

對出口商家的影響：出口退稅這一核心政策的穩(wěn)定性和法律保障性增強。

在退稅申報時效上，需在出口次月至次年4月30日前完成退稅申報及收匯。

對出口商家的影響：申報期大幅收緊，逾期可能無法享受退稅。

對于超期未申報處理的，出口后36個月內未辦理退(免)稅，將按內銷補繳增值稅。

對出口商家的影響：設定了享受政策的“截止日期”，逾期未辦將產(chǎn)生納稅義務。

對于放棄退稅的企業(yè)，企業(yè)若主動放棄退稅，那么會有36個月內不可再申請的放棄退稅限制。

對出口商家的影響：對于放棄退稅這一決策，出口商家需要更慎重。

對于退運貨物處理，已辦理退稅的貨物若發(fā)生退運，須補繳已退稅款。

對出口商家的影響：增加了售后退運的稅務成本。

在委托出口的責任上，未按規(guī)定辦理委托手續(xù)的，可能由境內發(fā)貨人承擔納稅或退稅責任。

對出口商家的影響：明確了委托代理出口中的合規(guī)責任，打擊“買單出口”。

對于取消退稅等特定貨物，出口環(huán)節(jié)需視同內銷繳納增值稅。

對出口商家的影響：需明確自身出口貨物是否屬于應稅范圍，避免漏稅風險。

總的來說，新法規(guī)的核心影響是強化合規(guī)、嚴格管理。這意味著依賴“買單出口”等不合規(guī)模式、內部財務管理粗放的企業(yè)將面臨巨大挑戰(zhàn)。

對于出口商家來說，我們該怎么做？

在2026年1月1日該法正式生效前，我們要多關注財政部、國家稅務局發(fā)布的相關銜接政策。

對于自身的業(yè)務，要根據(jù)新法，重新評估自身業(yè)務稅務處理的方式。如果你存在不合規(guī)操作，務必盡快停止并轉向自營出口或規(guī)范委托代理模式，確保出口、收匯、退稅主體一致。

對于內部財務與單證管理這塊，可以為應對退稅申報時效大幅收緊，提前梳理和優(yōu)化內部流程，確保單證收集、審核、申報的效率和準確性。

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